Юристы «Палюлин и партнеры» разъяснили правила регистрации и налогообложения для самозанятых в 2026 году

Число самозанятых в Московской области за первые месяцы 2026 года выросло более чем на 5%, достигнув отметки в 1,15 миллиона человек. Переход на специальный налоговый режим регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который позволяет физическим лицам легализовать доходы от фриланса, репетиторства или мелкого бизнеса. Ключевыми условиями сохранения статуса остаются отсутствие наемных сотрудников, ведение разрешенной деятельности и ограничение годового дохода планкой в 2,4 миллиона рублей, при превышении которой требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Процедура регистрации максимально цифровизирована и не требует личного визита в инспекцию. Основным инструментом выступает приложение ФНС «Мой налог», через которое подается заявление по паспорту или через портал «Госуслуги». Система автоматически идентифицирует личность, привязывает регион ведения деятельности и открывает доступ к формированию чеков. Ставка налога на профессиональный доход составляет 4% при расчетах с физическими лицами и 6% при поступлении средств от юридических лиц, при этом НДФЛ с таких доходов не удерживается. Из налоговой базы исключаются доходы, не связанные с профессиональной деятельностью, включая продажу личного имущества или получение подарков.

Механизм уплаты налогов полностью автоматизирован: приложение самостоятельно рассчитывает итоговую сумму до 12 числа следующего месяца. «Налог платится ежемесячно до 28-го числа следующего месяца», - отметил юрист ООО «Палюлин и партнеры» Магомедали Алиев. Оплата производится через встроенный эквайринг приложения, а формирование чека при каждой продаже или оказании услуги является прямой обязанностью плательщика, фиксирующей расчет с контрагентом.

Специфика режима накладывает ограничения на социальные гарантии, поскольку такие отношения не подпадают под действие Трудового кодекса РФ. Оплачиваемые отпуска самозанятым не положены, а право на больничные пособия возникает только при добровольном вступлении в специальный эксперимент СФР, стартовавший в 2026 году. «Для этого нужно подать заявление в СФР через "Мой налог" или "Госуслуги" и платить ежемесячные взносы. Право на пособие возникает после шести месяцев уплаты», - уточнил Магомедали Алиев. Формирование пенсионных прав также требует самостоятельной уплаты страховых взносов, поскольку «без взносов доступна только социальная пенсия по старости в минимальном размере», - подчеркнул эксперт.

Игнорирование обязанностей по формированию чеков и уплате налога влечет применение санкций, предусмотренных статьей 129.1 Налогового кодекса РФ и статьей 12 Закона № 422-ФЗ. За расчет без чека начисляется штраф в размере 20% от суммы расчета, а при повторном нарушении размер санкции возрастает до 100%, плюс пени за просрочку платежа. «На практике ФНС активно контролирует неуплату через банки и платежные системы. Ловят довольно часто при систематических нарушениях, особенно если крупные поступления без чеков. Однако при небольших суммах и разовых нарушениях до серьезных наказаний доходит нечасто: чаще - предупреждения и требования сформировать чек. Главное - не игнорировать уведомления налоговой», - заключил Магомедали Алиев. Своевременная легализация доходов и грамотное использование цифровых сервисов ФНС минимизируют налоговые риски и обеспечивают прозрачность бизнеса в условиях ужесточения контроля со стороны государства.