Как новые правила ФНС изменят контроль за переводами физлиц

Источник: News.RU

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила два документа, которые кардинально меняют правила обмена информацией между ФНС и Центробанком. Налоговая служба может получить доступ к отслеживанию банковских переводов между гражданами в режиме, близком к реальному времени, без открытия полноценной проверки. Эти изменения нацелены на выявление доходов, которые скрываются от налогообложения, и затронут прежде всего тех, кто получает систематические поступления на свои счета.

Согласно инициативам, ЦБ будет передавать налоговикам сведения о подозрительных операциях между физическими лицами. В ответ ФНС получит право запрашивать информацию о счетах таких граждан в других кредитных организациях, причем для этого не потребуется специального решения вышестоящего органа или начала проверки. Как пояснили в Минфине, критерии, по которым операции могут свидетельствовать о предпринимательской деятельности, будут устанавливаться совместным соглашением налоговой службы и Центробанка. Ключевым инструментом анализа станет автоматизированная система контроля доходов физлиц (АСК ДФЛ), которая при интеграции с банковскими данными сможет автоматически выявлять незадекларированные поступления.

Владелец юридического бюро «Палюлин и партнеры» Антон Палюлин (в исходной публикации — преподаватель кафедры Университета «Синергия») отметил, что «под прицел попадают не разовые переводы между родственниками или друзьями, а систематические поступления». Это может быть получение серой зарплаты, сдача квартир без оформления самозанятости, ведение предпринимательской деятельности с использованием личной карты, а также участие в дропперских схемах, когда граждане предоставляют свои счета для обналичивания средств. Партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова добавила, что сейчас налоговые органы получают информацию о конкретных физлицах только в рамках официальных запросов, но после интеграции данных отслеживание доходов станет автоматическим.

Добросовестным налогоплательщикам, чьи доходы полностью легальны, беспокоиться не о чем. Как подчеркнул Антон Палюлин, «минимальные риски — у тех, кто получает переводы после вычета налогов (официальная зарплата) либо суммы, не подлежащие обложению, например дарение от близких родственников в соответствии со ст. 217 НК РФ». Екатерина Болдинова обратила внимание на бытовые операции: займы, подарки, чаевые, сборы на нужды класса или возвраты за ресторан. Если алгоритмы будут настроены на выявление именно ритмичных и повторяющихся поступлений, то разовые переводы без признаков предпринимательства не приведут к блокировке счетов. В противном случае, предупредила эксперт, система просто захлебнется в потоке запросов.

Главный признак, по которому ФНС отличит подозрительные переводы от обычных, — это регулярность и повторяемость. Если человек раз в месяц получает одну и ту же сумму от одного отправителя, у налоговиков появляется повод предположить наличие скрытого дохода. Антон Палюлин уточнил: «Помимо регулярных поступлений от одного лица, поводом для внимания может стать множество поступлений от разных плательщиков — это классический признак предпринимательской деятельности». Адвокат, партнер юридической фирмы «Косенков и Суворов» Александр Ерасов добавил, что сам по себе факт несоответствия доходов банковским выпискам еще не является основанием для доначисления налогов — инспекторам нужно доказать, что деньги получены именно за работы или услуги.

Если гражданин окажется в фокусе внимания ФНС, это еще не налоговая проверка. Как пояснил Антон Палюлин, на первом этапе инспекция может вызвать для дачи пояснений. Если налогоплательщик не сможет подтвердить, что средства являются возвратом долга или дарением (от лиц, не относящихся к близким родственникам), последуют доначисления. Придется уплатить НДФЛ (от 13%), пени и штраф за неподачу декларации. Чтобы обезопасить себя, Александр Ерасов рекомендует любые систематические поступления оформлять договорами (займа, дарения) либо легализовать статус — зарегистрироваться в качестве самозанятого или ИП. Режим налога на профессиональный доход в новой реальности становится практически обязательным условием для тех, кто получает регулярные переводы от физических лиц. Самозанятость позволяет легализовать доход без статуса ИП, автоматически уведомляя ФНС и уплачивая налог по сниженной ставке 4% или 6% вместо 13%. Пока же законопроекты не приняты, эксперты советуют не паниковать, а внимательно следить за появлением четких публичных критериев подозрительных операций.

Читать полностью